2024年7月27日
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事業承継 － 経営問題の１つとして認識しているが
『何から手をつけていいか分からない』とお考えの事業所代表の方へ！！
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事業承継 ことはじめ（ No．3102 ） 2022年6月18日
日本経営管理協会
中小企業活性化支援協議会
Ｍ＆Ａスペシャリスト 荒蒔 良和
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本日のエッセンス
～ 取締役の報酬 ～
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こんにちは、荒蒔です。
昨日は、埼玉県さいたま市へ…（笑）
午前中に、Web会議を1件。
新型コロナウイルス感染拡大が
いまなお続く中にあって、いまや世の中的な動き…
当社におきましても例外ではなく、Web会議が
『顔を合わせ、額を突き合わせて』
行う打合せに変わり
徐々に『市民権』を得てきました（笑）。
もちろん、打合せを行うとなれば
その前には、資料の事前確認や
打合せシミュレーション
また終わった後には『議事メモ』の展開など
Web会議と言えども段取りは必要ですが、やはり
『往復の移動時間がない』
といった状況は違います…
そういった意味で、昨今の時間の使い方は
目に見えて、変わってくるようになりました。
その後、同じ さいたま市内を移動し
当方の所属する
国際ロータリー第2770地区（埼玉県の南東エリア）
ロータリー財団部門が主催する
【同地区ロータリー財団 監査】
に出席しました。
今期（2021年7月～2022年6月）当方は
同部門配下の
地区補助金運営委員長を務めさせて頂いています。
（1）補助金資金の
配分に関する地区方針を徹底させる
（2）補助金資金を配分し
活動報告書の提出を徹底する
（3）同財団補助金の
『授与と受託の条件』を与え、指導する
（4）同財団補助金に関する情報を提供する
を、同地区内74クラブに徹底しながら
一方で、補助金資金としての
ロータリアンからの寄付を活用し
各クラブの活性化を目指した活動を
展開いただくための
補助金の配分・活用・報告といった流れを
円滑に進める立場…
ロータリアンからの寄付を原資とする
補助金を司る立場からすれば
同監査は、非常に重要な位置付け…
そのことをふまえ、先日は前もって
監査メンバーの立場からして
『見たい内容、確認したい内容』
を、いろいろと想定し
監査資料の取揃え、整備を行いましたが
昨日は、いよいよ本番…
同部門委員長と緊張した面持ちで出席しましたが
開会挨拶に始まり
同部門委員長および当方から
監査資料構成とその概要について
説明の上で、監査開始！！
（私たちは別室にて待機…質問等があった場合には
都度、監査室に入室の上で、対応することになります）
監査メンバーは3名…
こちらから用意させていただいた
監査関連資料のキングファイルを、3名で分担しながら
ゆっくりと、丁寧に、チェックいただきました。
時折、質問や説明を求められたりしながら
緊張の時間が続きます…（汗）
ようやく
「監査終了しました」
のお声がけが…
そのお声がけに合わせ、監査室に入室の上で
監査メンバーから総評および指摘事項をいただきます。
いずれの監査メンバーからも
「非常に、見やすくまとめて頂いています。
部門メンバーのご尽力に感謝申し上げます」
とのお言葉に続いて、3点ほど指摘事項をいただきました。
（内容的には、『監査結果不可』や『即時修正』に
当該するレベルではないとのことで、次年度へ
申送りするよう求められました）
監査報告資料にご署名をいただき
挨拶を交わし、監査メンバーをお送りした後は
一気に、心地良い疲労感が…
これまでの準備期間をふりかえり
充実した気持ちに包まれながら
部門メンバーとの『お疲れ様会』に向かいました（笑）！！
【報酬とは？】
『報酬』とは、職務執行の対価として
会社から支給される財産上の利益のことです。
（金銭に限らず、現物報酬も含まれます）
なお賞与も職務執行の対価といえますから
報酬と同じ規定に服すことになります。
取締役の報酬は
定款または株主総会で
決定することとされています。
【監査役の報酬】
監査役の報酬も
その総額を、株主総会で決議しなければなりません。
しかし、それを取締役の報酬と
一緒に決議することはできません。
それぞれ総額を定めて
株主総会の決議を得なければなりません。
【委員会設置会社の取締役の報酬】
委員会設置会社の
取締役や執行役の報酬は
報酬委員会で決められます。
報酬委員会は、その過半数を
社外取締役で構成しなければなりません。
報酬委員会は
不確定金額の業績連動型の報酬や
金銭以外の報酬の導入など
報酬一般について決定する権限をもっています。
【ストックオプションとは？】
最近、取締役に限らず従業員に対しても
あらかじめ格安で
自社の株式を購入できる権利を与える
『ストックオプション』という制度を取り入れる
会社が多くなっています。
会社の業績が上がり、株価が高くなった場合は
利益を得ることができます。
取締役や従業員がそれを励みに
日々の業務に
意欲的に取り組むことを期待しているものです。
ストックオプションを導入する場合には
『新株予約権』
すなわち
会社に対して行使することによって
会社株式の交付を受けることのできる権利
はいつまで有効であるのか
取得した株式は退職後、どうすれば良いのか
などの決まりを作っておく必要があります。
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編 集 後 記
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今日は『取締役の報酬』
について考えました。
明日は『退職慰労金』について
見ていきます。
次回も、ぜひご期待ください！！
日本経営管理協会
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本日のポイント
●取締役の報酬は
定款または株主総会で決定されます。
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